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中国地质大学(武汉)内部审计工作规定

作者:管理员   时间:2009-09-21


中国地质大学(武汉)内部审计工作规定

第一章 总则

第一条 为了建立健全我校内部审计制度,规范我校内部审计工作,根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规,结合我校具体情况,特制定本规定。

第二条 学校内部审计依照国家法律、法规、政策,以及上级主管部门和本单位的规章制度,对学校及校属各单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性及效益性依法实施内部审计监督。

第三条 学校审计是学校内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第四条 学校审计处应当依照国家法律、法规和本规定,开展内部审计工作。

第二章 内部审计机构和审计人员

第五条 学校设立内部审计机构,在校长的领导下,独立行使审计监督职权,对学校领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门的指导。

第六条 从事审计工作的人员,必须具备必要的审计业务知识,既要保持相对的稳定,又要促使审计人员适当流动,使审计队伍形成合理的专业知识和年龄结构。

第七条 审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。审计人员在办理审计事项时,与被审计单位或审计对象有利害关系的,应当回避。

第八条 学校内部审计部门和审计人员依法履行审计职权,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第九条 审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。

第三章 内部审计部门的职责和职权

第十条审计处的工作职责:

(一)负责对学校各部门执行国家和上级主管部门、学校的财经规章制度的情况进行监督;

(二)负责对学校财务收支及预算的执行情况进行审计监督;

(三)负责对基本建设(维修)工程项目预算及其决算进行审核;

(四)对校属各单位的财务收支和国有资产的真实、完整和保值增值等进行审计监督;

(五)负责对学校财务、基建部门上报的财务年度决算报表进行报表审签,对月度、季度报表进行定期审计;

(六)负责对校内各单位(包括校办企业、独立核算单位、经济承包单位)的财务收支及其经济效益和财务内部控制制度进行审计监督与评价;

(七)负责受理并组织实施对负有经济责任的部门负责人进行离任经济责任审计。负责对违反国家财经法纪的行为进行专项审计;

(八)负责学校各部门大宗物资、设备集中采购的审计监督,并对经费使用情况予以监督;

(九)负责会签资金安全方面的报表;

(十)完成学校和上级部门交办的其它工作。

第十一条 内部审计部门对学校和所属单位财务收支及 其有关经济活动中的重大事项、领导和群众关心的重点、热点问题进行审计调查,并向学校领导反映情况,提出加强宏观调控的意见和建议。

第十二条 下列事项须经审计部门审签后方为有效:

(一)基建经费财务决算;

(二)教育事业财务收支决算;

(三)上级主管部门、学校领导决定需要审签的其它事项。

第十三条 内部审计部门的主要职权:

(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表和有关文件、资料等;

(二)审核凭证、账表和决算,检查资金和财产,查阅有关文件、资料;

(三)参加学校经费预算、财经工作研究、大型仪器设备购置、基建、修缮工程招投标会议和其它有关事项。

(四)要求被审计单位提供财务计划、决算、会计账证、 报表和内部管理的文件等资料,对涉及审计的有关事项,向有关单位和个人进行调查并索取证明材料。

(五)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经主管校领导批准后,做出临时制止决定,同时经学校授权和主管校领导批准,根据国家及学校的有关规定进行经济处理和经济处罚。

(六)对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经主管校领导批准,可采取封存账册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

(七)向学校领导及校属有关单位反映真实情况,提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出表彰和奖励的建 议;对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见;对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关责任人提出经济处罚或移交纪检、监察处理的建 议。

(八)检查下发的审计决定、审计意见书的执行。

(九)向学校有关单位取得国家有关部门和上级主管部门下发的关于财经方面的文件,以及学校或校属各单位制定的涉及经济活动方面的文件。

第十四条 内部审计的审计结果经过本部门、本单位主要负责人批准同意后,可提供给有关部门。

第四章 审计工作程序

第十五条 学校内部审计部门根据上级主管部门的要求及学校的具体情况,拟定年度审计工作计划,经校领导批准后组织实施。

第十六条 内部审计机构实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第十七条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第十八条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第十九条 内部审计机构负责人对审计报告进行审核后,报学校领导审批。

第二十条 内部审计机构应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十一条 内部审计机构在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 法律责任

第二十二条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,内部审计机构根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,报本部门、本单位主要负责人,本部门、本单位主要负责人应及时予以处理;

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十三条 违反本规定,有下列行为之一的内部审计机构和审计人员,由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或行政处分;

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第六章 附则

第二十四条 本规定由学校审计处负责解释。

第二十五条 本规定自发布之日起施行。

2005年5月11日