中地大（汉）审字〔2010〕11号 工程合同审核的审计意见书

工程合同审核的审计意见书

学校《工程合同审核管理办法》实施一年来，得到了基建处、后勤保障处、资产管理处和财务处的大力支持，较好地实现了审计工作由事后向事前的转变，对于规范和促进管理，防范资金风险，发挥了较好的作用。但由于此项工作为试行，还有很多的流程与配合工作有待进一步明确与完善。为促进合同审核工作的有效实施，结合一年来工程合同审核的实施情况，提出如下审计意见：

一、合同审核送审时间应在工程开工前送审，目前我校工程合同初稿，多数是在工程具体实施过程中甚至工程竣工完成后送审，不仅增加了工程合同谈判的难度，也增加了工程管理的风险。

二、对于合同中的条款经审核后提出修改的建议，经管理单位最终审核确定是否按修改建议对条款进行修改。若对该条款进行了修改且该条款属于合同通用条款范畴的，则送审单位在以后的送审合同中应按修改后的条款列入合同初稿中，审计处不再对双方已经确认的条款重新提出审核意见；若条款未进行修改的，经合同送审单位与审计处进行沟通后确认不进行修改的，则在以后的合同送审稿中审计处不再对该条款提出修改意见。

三、工程合同审核完成后管理单位应尽快与施工单位签署合同，并在合同签署后一周内送审计处存档。

四、合同初稿应经过管理单位先行审核，并由审核人签字确认，送审初稿未签字的审计处不进行审核。

五、合同审核资料报送审计处后，由审计处对资料进行初步审核，若资料未按照合同审核管理办法中的相应规定进行报送，则补全资料后重新送审。

六、对于应招标而未招标的项目，需经过资产管理处签署意见后，我处方接受合同审核和结算审计。